Vămuirea în Moldova: taxa vamală, TVA 20%, accize și taxa de 0,4% — cum se calculează
La import se achită patru tipuri de plăți: taxa vamală, TVA, accizele (pentru mărfurile accizabile) și taxa pentru efectuarea procedurilor vamale. Ele se calculează în lanț: fiecare plată următoare le include pe cele anterioare în bază.
Pe scurt
- Achitați plățile până la depunerea declarației: la vămuire se acceptă doar diferența.
- TVA — 20% (pentru unele mărfuri 8%), taxa pentru proceduri — 0,4% din valoarea în vamă, cel mult 1800 €.
- Cota taxei vamale depinde de codul mărfii, iar plățile se calculează în lanț — fiecare următoare le include pe cele anterioare în bază.
Megacreierul sugereazăO greșeală frecventă este calculul TVA doar din factură. Baza TVA include taxa vamală, accizele și taxa pentru proceduri, de aceea în exemplu 20% se aplică la 10 540 €, nu la 10 000 €.
20%TVA, cota standardPentru unele mărfuri — 8%, multe sunt scutite
0,4%Taxa pentru proceduriDin valoarea în vamă, cel mult 1800 €
30 zileAmânare pentru AEOCu garanție
Taxa vamală
Megacreierul sugereazăÎncepeți cu codul exact al mărfii, de el depinde cota taxei vamale. Pentru mărfurile cu origine preferențială pregătiți din timp dovada de origine, altfel scutirea nu se aplică.
Cota se stabilește după codul din Nomenclatura combinată și poate fi ad valorem (procent din valoarea în vamă), specifică (sumă pe unitate) sau combinată.
- mărfurile cu origine preferențială sunt scutite la prezentarea dovezii de origine;
- unele mărfuri sunt scutite prin lege;
- pentru o parte din produsele agricole se aplică taxe sezoniere;
- în plus pot exista taxe speciale, antidumping și compensatorii.
Temeiul: scutirea unor mărfuri — Legea nr. 1380/1997.
Taxa pentru efectuarea procedurilor vamale
| Operațiunea | Taxa |
|---|---|
| Import | 0,4% din valoarea în vamă, dar cel mult 1800 € |
| Export | 0,1% din valoarea contractuală, inclusiv transportul până la frontieră, cel mult 500 € |
Din 10 august 2023, taxa o achită toți agenții economici, inclusiv cei din regiunea transnistreană.
Temeiul: cotele — anexa nr. 2 la Legea nr. 1380/1997; obligația tuturor agenților economici — Legea nr. 212/2023.
TVA și accize
- Cota standard a TVA — 20%, pentru unele mărfuri — 8%; multe mărfuri sunt scutite.
- Baza TVA = valoarea în vamă + taxa vamală + accizele + taxa pentru proceduri (dacă se aplică).
- Accizele se aplică alcoolului etilic și băuturilor alcoolice, tutunului, produselor petroliere, icrelor, parfumurilor, îmbrăcămintei din blană, autoturismelor de la poziția 8703 și altor mărfuri accizabile.
- Baza accizelor — volumul natural sau valoarea în vamă plus taxa vamală și taxa pentru proceduri.
- Mărfurile accizabile se vămuiesc la posturile vamale de frontieră.
Temeiul: lista mărfurilor accizabile — anexa 1 la Codul fiscal.
Exemplu de calcul
| Pas | Cum se calculează | Suma |
|---|---|---|
| Valoarea în vamă | după factură, cu transportul până la frontieră | 10 000 € |
| Taxa vamală (convențional 5%) | 10 000 × 5% | 500 € |
| Taxa pentru proceduri | 10 000 × 0,4% | 40 € |
| Baza TVA | 10 000 + 500 + 40 | 10 540 € |
| TVA 20% | 10 540 × 20% | 2 108 € |
| Total plăți | 500 + 40 + 2 108 | 2 648 € |
Cota de 5% din exemplu este convențională — cota reală o luați după codul mărfii. Sumele se convertesc în lei la cursul aplicat de vamă; verificați cu brokerul data cursului pentru declarația dumneavoastră.
Când și cum se plătește
- Plățile se fac până la depunerea declarației; la vămuire se acceptă doar diferența.
- Modalități: virament în conturile trezoreriale ale Ministerului Finanțelor (inclusiv cu cardul), terminale de autoservire, MPay. Persoanele juridice pot plăti în numerar doar diferența.
- Importatorul cu statut AEOOperatorul economic autorizat — statut vamal pentru companiile de încredere: mai puține controale și proceduri simplificate. poate amâna plata cu până la 30 de zile, cu garanție.
- Producătorilor care exportă, TVA și taxa pentru materia primă pot fi amânate pe durata ciclului de producție, dar cel mult 180 de zile.
Temeiul: amânarea pentru materia primă — HG nr. 146/2014.
Megacreierul sugereazăÎnainte de plată verificați cu brokerul data cursului pentru conversia în lei. Dacă importați regulat, analizați statutul AEO: el permite amânarea plăților cu până la 30 de zile, cu garanție.
Întrebări frecvente
Cum se calculează taxa vamală în Moldova?
Cota taxei vamale se stabilește după codul din Nomenclatura combinată. Ea poate fi ad valorem (procent din valoarea în vamă), specifică (sumă pe unitate) sau combinată.
Ce plăți se achită la importul în Moldova?
La import se achită taxa vamală, TVA, accizele (pentru mărfurile accizabile) și taxa pentru efectuarea procedurilor vamale. Ele se calculează în lanț: fiecare plată următoare le include pe cele anterioare în bază.
Cât este taxa pentru proceduri vamale în Moldova?
La import, taxa este de 0,4% din valoarea în vamă, dar cel mult 1800 €. La export — 0,1% din valoarea contractuală, inclusiv transportul până la frontieră, cel mult 500 €.
Care este cota TVA la import în Moldova?
Cota standard a TVA este de 20%, pentru unele mărfuri — 8%, iar multe mărfuri sunt scutite. Baza TVA este valoarea în vamă plus taxa vamală, accizele și taxa pentru proceduri (dacă se aplică).
Când trebuie achitate plățile vamale?
Plățile se fac până la depunerea declarației, iar la vămuire se acceptă doar diferența. Importatorul cu statut AEO poate amâna plata cu până la 30 de zile, cu garanție.
Pregătit de redacția Frate în baza:
- trade.gov.md: valoarea în vamă, drepturi de import și export
- Serviciul Vamal: taxa pentru proceduri vamale 0,4% / 0,1%
- Serviciul Vamal: prezentarea Codului vamal (iulie 2023)
Informație pentru pregătirea documentelor. Serviciul nu este autoritate vamală; decizia finală privind declarația o ia vama, perfectarea o face brokerul. Cum verificăm · Semnalați o greșeală