TVA la importul în Moldova: cota 20%, baza, scutiri și amânare

TVA la import se achită în vamă împreună cu celelalte drepturi de import: cota standard este 20%, iar pentru unele categorii de mărfuri — 8%. Baza este valoarea în vamă plus taxa vamală, accizele și taxa pentru proceduri. O parte din mărfuri sunt scutite de TVA (art. 103 din Codul fiscal), iar producătorilor care exportă li se poate acorda amânare cu garanție.

Pe scurt

Achitați TVA în vamă împreună cu celelalte drepturi de import — până la depunerea declarației sau în momentul depunerii.
Cota este 20%, pentru unele mărfuri 8%; baza — valoarea în vamă plus taxa vamală, accizele și taxa pentru proceduri.
Mijloacele fixe importate fără TVA pentru capitalul social nu pot fi înstrăinate 3 ani — altfel TVA o achită persoana juridică și nu se deduce.

Megacreierul sugereazăTVA nu se calculează doar din valoarea în vamă: în bază intră taxa vamală, accizele și taxa pentru proceduri. Includeți-le din timp în calculul costului.

20%Cota standarddin valoarea impozabilă a mărfurilor importate

8%Cota redusăpentru unele categorii (art. 96 lit. b) CF)

3 aniMijloace fixenu pot fi înstrăinate după importul scutit pentru capitalul social

Cota și baza

Cota standard este 20% din valoarea impozabilă, cota redusă — 8% pentru unele categorii de mărfuri. La import cota de 8% se aplică, în special:

medicamentelor din Nomenclatorul de stat sau autorizate pentru import de AMDM;
unor dispozitive medicale;
gazelor lichefiate 2711 în recipiente;
zahărului din sfeclă de zahăr;
produselor agricole în formă naturală — cereale 1001–1005, floarea-soarelui 1206, multe legume și fructe.

Temeiul: art. 96, inclusiv lit. b), din Codul fiscal nr. 1163/1997.

La import TVA se calculează din valoarea impozabilă a mărfurilor importate, care include următoarele sume.

Componenta	Intră în baza TVA
Valoarea în vamă	da, întotdeauna
Taxa vamală	da, dacă este calculată
Accizele	da, pentru mărfurile accizabile
Taxa pentru proceduri vamale (0,4%, cel mult 1 800 €)	da, dacă se achită

Când și cum se achită

Drepturile de import, inclusiv TVA, se achită până la depunerea declarației sau în momentul depunerii; la vămuire se acceptă doar diferența dintre suma calculată și cea achitată în avans.
Mărfurilor din declarație li se acordă liberul de vamă doar dacă datoria vamală a fost achitată sau garantată.
Operatorul economic autorizat (AEO) poate achita drepturile de import în cel mult 30 de zile calendaristice, cu garanție bancară; taxa pentru proceduri nu intră în amânare.
Plata se face prin transfer la conturile trezoreriale ale Ministerului Finanțelor (inclusiv cu cardul), la terminale și prin MPay; persoanele juridice achită în numerar doar diferența.

Ce importuri sunt scutite de TVA

Codul fiscal enumeră livrările și importurile scutite de TVA fără drept de deducere. Pentru import, Serviciul Vamal ține codurile facilităților: fiecare cod are punctul din cod și condițiile. Mai jos sunt punctele care în această listă privesc importul; nu este lista completă.

Norma CF	Ce este scutit la import
art. 103 alin. (5)	mărfurile recunoscute drept ajutor umanitar (în modul stabilit de Guvern) și mărfurile pentru asistență în caz de calamitate naturală
art. 103 alin. (1) pct. 10)	materia primă, materialele și ambalajul primar pentru fabricarea medicamentelor autorizate
art. 103 alin. (1) pct. 29)	mijloacele fixe din capitolele 84–90 ale Nomenclaturii combinate, utilizate nemijlocit în producție, destinate includerii în capitalul social
art. 103 alin. (1) pct. 31)	utilajul și tehnica pentru colectarea, tratarea și reciclarea deșeurilor, conform listei de poziții tarifare
art. 103 alin. (9³)	mărfurile importate de persoane juridice în scopuri necomerciale cu valoarea de până la 100 € (cu excepția celor de la art. 220 din Codul vamal); peste această sumă — TVA din toată valoarea
art. 103 alin. (9⁷)	mostrele de mărfuri de până la 22 € pentru un import, făcute inutilizabile pentru vânzare; nu se aplică alcoolului (2203–2208), parfumurilor (3303) și tutunului (2401–2403)
art. 103 alin. (9¹⁰)	combustibilul pentru aviație (pozițiile 2710 12 310, 2710 12 700, 2710 19 210) pentru aeronavele din transportul internațional

Temeiul: art. 103 din Codul fiscal; codurile facilităților — Dispoziția nr. 226-D din 23.03.2020, redacția consolidată pe «Serviciul Vamal».

Mărfurile importate cu o astfel de facilitate rămân sub supraveghere vamală cât timp se respectă condițiile. Lista se modifică, de aceea poziția pentru marfa dvs. verificați-o în redacția în vigoare a codului pe «Registrul de stat al actelor juridice» înainte de semnarea contractului, nu după sosirea camionului.

Mijloacele fixe pentru capitalul social

Ce este scutit
Mijloacele fixe din capitolele 84–90 ale Nomenclaturii combinate (mașini, utilaje, aparate) utilizate nemijlocit la fabricarea produselor, prestarea serviciilor și/sau executarea lucrărilor, destinate includerii în capitalul statutar (social) în modul și în termenele prevăzute de legislație (art. 103 alin. (1) pct. 29) CF). Modul de aplicare îl aprobă Guvernul.
Restricția de 3 ani
Timp de 3 ani de la data validării declarației vamale aceste mijloace nu pot fi comercializate, transmise în folosință sau posesie, integral sau parțial. Excepție face exportul mijloacelor importate anterior, fără modificări în afara uzurii normale.
Cine ajută · brokeri vamali
«A2 Broker Sistem» SRLMD-2075, CHIȘINĂU CIOCANA, mun. Chișinău, Mircea cel Bătrân bd., 31/5, ap.(of.) 36 «ACTIVEVAM EXPERT» S.R.L.MD-4839, CHIŞINĂU, STĂUCENI, str. STUDENŢILOR, 8, ap.(of.) 52 «AG CARGO LOGISTICS» S.R.L.MD-2024, CHIȘINĂU RÎȘCANI, mun. Chișinău, Tudor Vladimirescu, 1/2, ap.(of.) 44 Toți brokerii — lista oficială
Dacă condiția este încălcată
TVA o calculează și o achită persoana juridică în al cărei capital a fost introdus bunul; la import baza este valoarea în vamă la data declarației. Această TVA nu se deduce, iar persoana depune declarația privind TVA.

Megacreierul sugereazăÎnainte de semnarea contractului găsiți codul facilității pentru marfa dvs. și verificați condițiile în redacția în vigoare a art. 103 CF.

Amânarea pentru producători

Potrivit portalului «Serviciul Vamal», producătorilor care importă materie primă exclusiv pentru fabricarea mărfurilor destinate exportului, termenul de plată a TVA și a taxelor pentru această materie primă poate fi prelungit pe perioada ciclului de producție, dar nu mai mult de 180 de zile, cu garanție bancară constituită.

Temeiul: procedura este stabilită prin Hotărârea Guvernului nr. 146/2014.

Portalul «Serviciul Vamal» menționează și amânarea TVA la materia primă de până la 90 de zile, cu trimitere la articole din Codul vamal anterior; dacă se aplică după 1 ianuarie 2024, verificați la broker sau la Serviciul Vamal. Alte facilități verificați-le în redacția în vigoare a art. 103 CF.

Megacreierul sugereazăDacă utilajul a fost importat fără TVA pentru capitalul social, urmăriți cei 3 ani de la validarea declarației. Chiar și transmiterea parțială în folosință atrage plata TVA fără drept de deducere.

Întrebări frecvente

Care este cota TVA la importul în Moldova?

Cota standard este 20% din valoarea impozabilă a mărfurilor importate. Pentru unele categorii se aplică cota redusă de 8%, de exemplu pentru medicamentele din Nomenclatorul de stat, zahărul din sfeclă de zahăr și produsele agricole în formă naturală.

Cum se calculează TVA la importul mărfurilor?

Baza TVA este valoarea în vamă plus taxa vamală, accizele (pentru mărfurile accizabile) și taxa pentru proceduri vamale. Taxa pentru proceduri este de 0,4%, dar cel mult 1 800 €.

Când se achită TVA la import?

TVA se achită împreună cu celelalte drepturi de import până la depunerea declarației sau în momentul depunerii. Mărfurilor li se acordă liberul de vamă doar dacă datoria vamală a fost achitată sau garantată.

Ce mărfuri sunt scutite de TVA la importul în Moldova?

Sunt scutite, printre altele, ajutorul umanitar, materia primă pentru fabricarea medicamentelor autorizate și mijloacele fixe pentru capitalul social. De asemenea, sunt scutite utilajul pentru reciclarea deșeurilor și mărfurile necomerciale de până la 100 €. Lista completă se află la art. 103 din Codul fiscal.

Se poate obține amânarea TVA la importul materiei prime?

Producătorilor care importă materie primă exclusiv pentru fabricarea mărfurilor destinate exportului, termenul de plată a TVA poate fi prelungit pe perioada ciclului de producție. Amânarea este de cel mult 180 de zile, cu garanție bancară constituită.

Pregătit de redacția Frate în baza:

Codul fiscal nr. 1163/1997, redacția în vigoare din 01.07.2026: art. 96, 103, anexele 1–2 la titlul IV
trade.gov.md: Customs value, import/export duties
trade.gov.md: Drepturi de import
trade.gov.md: codurile facilităților fiscale și vamale care rămân sub supraveghere vamală (Dispoziția 226-D/2020, redacție consolidată)

verificat 26.10.2026

Informație pentru pregătirea documentelor. Serviciul nu este autoritate vamală; decizia finală privind declarația o ia vama, perfectarea o face brokerul. Cum verificăm · Semnalați o greșeală